最强税改，美国将成为超级避税天堂！

近日，美国共和党税改法案获参议院以51同意、49反对的票数通过，这份税改法案是30多年以来对美国税法最大的一次调整，这也将成为特朗普执政以来首个立法胜利。

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11月中旬，美国众议院通过众议院版本的税改方案。而接下来，立法者需要解决此次参议院通过的法案与上个月众议院所通过法案两个版本间的区别问题。预计下周一，参众两院代表就会开始着手解决两个版本之间的分歧，最终拿出一份法案呈交给特朗普。如果一切顺利，特朗普将在今年底正式签署该法案。

这是特朗普执政将近一年来，获得的第一个重大胜利，也是31年来美国国会首次修改税法。特朗普说，这是今年给所有美国人的圣诞大礼，要平均给每个美国家庭每年省税1182美元!

听起来真不错，那里面藏着的礼物是大家喜欢的吗?看了才知道!

我们先通过表格了解一下这次税改的内容↓↓↓

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美国最新税改到底改了啥

下面选取几个大家比较关心的税改内容作进一步讲解(以下为已经通过的众议院方案，参议院和现有变化不大)：

税率等级：变简单了

个人所得税率从7级简化为3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

个人免税额：取消了

取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

举个栗子：

三口之家，夫妻共同工作，有一个孩子。取消个人税务豁免后，即取消每人4050美元，3口之家就是12150美元的免税额;同样的方式以此类推即可。如果孩子小于17岁，还会有1600元的税务减免优惠，还要再另外算进去。

四口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption)，每人4050美元，4口之家就是16200美元;这样一来除了多出来这部分(16200美元)需要多交税，不但税务负担增加，还会因此升级到下一个高税率级别。

标准扣除额(Standard Deduction)：变为双倍

单身人士的标准扣除额是$12,000，是原来的两倍。夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000;税改后，这些群体将完全不用交税：

年收入$12000以下的单身；年收入$24000以下家庭。

(美国税务知识科普：每个报税人都有基本免税收入，超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额：适用于高收入人群。报税人选择其一，据国税局统计，美国2/3的人使用第一种方式。)

房屋贷款利率税收减免额度：降了

把享受贷款税收额度上限降为50万美元，原来是房屋有息贷款在100万美元以下的个人可以享受税收减免。

(注意：是指房屋贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，已有贷款按原税法规定实施，加州已经从11月2日开始实行新的减免额度标准)

州税/地方税税收减免：取消了

取消州税/地方税税收减免

缩减税收抵免项目：取消大部分

取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等大部分税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。

替代性最低税：取消

取消替代性最低税。替代性最低税(Alternative Minimum Tax， AMT)，AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人!

遗产税：取消

新的税改法案将缴纳遗产税的财产下限提升了一倍，在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。预计2024年会完全废止遗产税，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

美国企业税收：大幅下降

永久削减公司税，大降至20%。

注：企业税率目前是35%。

海外企业税收：大幅增加

美国企业海外获利部分将最低征税10%，企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。目前美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。

“减税对美国经济有正面的影响，这个议案也许可以让美国成为对全球投资人来说最优惠的国家之一。”

本次税改对美国的影响

川普的税收计划好坏参半。一方面，家庭收入的平均是约为59,000美元，这也就意味着平均每个家庭的边际税率从15%降至12%。另一方面，最低阶层的最贫穷的纳税人，他们的净税收将从10%增加到12%。

这次税改超过470,700亿美元的家庭的税收支出将从39.6 %降至35%。而目前支付33 %的边际税率的人同样会增加到35%。

最大赢家还是巨富们

川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负，但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。

税改让中产阶级和中上层阶级将从特朗普的税收中获得适度的好处(只要他们不在33%的税率)，但最富有的纳税人也将在他们的净收入水平上看到巨大的收益，而最贫穷的人将失去最多。

根据最新估测，税改法案的减税措施可能会为美国带来1万亿美元的赤字，这也成为此前各方僵持的焦点。对此，特朗普和众多共和党人曾表示，这些赤字将会由额外的经济增长来填补，但另一些参议员则考虑通过大幅增税来确保财政收入。

尽管白宫和国会共和党都表示当前这份减税方案将利好美国经济，但该减税方案究竟将给美国经济带来何种长远影响，目前并不明朗。不可否认的是，特朗普在参议院获得胜利是决定性的。接下来，就要解决众议院通过的版本和参议院版本的差异问题(比如减税的开始时间)。

本次税改对新移民的影响

税收，一直是国人移民美国时考虑到的最大障碍。全球征税、高税负，美国税收似乎已经在各种传言中“妖魔化”，而实际上，美国虽然实行全球征税，却不双重征税，且给予居民各种免税项，减免税收。

而此次特朗普税改，将进一步减轻美国居民的税收负担，使美国名列“低税”国家。

特朗普执政中心就在于刺激经济，保护美国居民的各种利益。现在移民美国，正是政策最有利时机。

伴随着川普大幅降税和中国施行CRS，作为新兴的避税国家，美国将吸引更多高净值人士移民于此。加上美联储持续加息，美元资产价值迅速上涨，全球资本将竞相涌入美国，2017年海外投资市场上，美元投资已是首选。EB-5投资移民作为个人投资的一个重要手段，不仅可以把人民币资产配置为美元资产，还能全家获取美国绿卡，此时正是实现身份国际化和资产国际化的最佳时机!

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12月8日，EB-5又该何去何从

接下来这一周迎来国会重头戏。而12月8日，是联邦预算的截止日，也是EB-5区域中心法案的到期日。到时，EB-5又将如何发展?

据美国相关媒体报道：

周五12月1日，也就是12月8日的前一周，众议院议长Paul Ryan在一个共和党的会议上确认，计划通过两个临时预算案——一个将联邦政府预算延期到12月22日，一个将其延期至2018年1月。也就是说，先12.8延期到12.22，然后再延期到2018年1月份。

据说，这样的策略是为了敦促民主党达成一个12.8之后延期的预算案。但是，这样的妥协策略，却受到了共和党的保守派指责，恐怕将为此投反对票，阻挠生效。

不过，不管怎样，12.8政府预算延期到12.22基本是定论了，除非国会议员们愿意冒着关停联邦政府的风险，相信EB-5也将继续搭车延期。