【财富规划】CRS“尽调”7月1日全面启动，海外税务规划刻不容缓

自2016年10月底，国家税务总局公布“CRS征求意见稿”发布后，一直“雷声大雨点小”，半年多过去后，就在纳税人和投资人都觉得CRS不过是“狼来了”的时候。“狼”真的来了！

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5月底，税务总局联合财政部和“一行三会”（中国央行、银监会、保监会、证监会）共同签发了正式版的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称“《管理办法》”），这标志中国版CRS正式落地。

高净值账户尽调年底前完成

相比税务总局去年发布的“征求意见稿”，正式的《管理办法》加大了对逃税的执法力度。从2017年7月1日起，中国境内设立的金融机构将开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作，并将于每年5月31日前向国家税务总局汇总报送。

此前，“征求意见稿”计划于2017年1月1日开始尽调，新的《管理办法》，将存量账户和新开账户的判断基准日均延后至2017年7月1日，但尽职调查截止日期的规定并没有延后。也就是说，对个人高净值账户的尽调仍将按计划在2017年12月31日前完成。留给富豪的时间真的是不多了！

7月1日起，新开账户须声明税收居民身份

根据《管理办法》要求，7月1日启动的尽调（尽职调查）并非一般意义上的调查，而是需要金融机构按照规定的程序，了解账户持有人的税收居民身份，识别非居民金融账户，收集并记录相关账户信息。

从2017年7月1日起，新开账户，无论是银行存款账户还是商业保险账户，都必须按照要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份，登记全面个人信息及税号。对于7月1日前已开立账户的个人来说，之后在同一金融机构再开新账户时，将由金融机构根据此前留存资料来确认，如不能确认，同样需要再度提供材料进行确认。也就是说，个人信息、账户、纳税情况，将全面“裸奔”。

到底哪些人需要做税务规划

粗略地看，CRS对普通工薪阶层而言没有任何影响。大多数高净值人群也都是中国税收居民，并不受尽调的影响，所受影响最大的是非居民中的高净值群体。据侨外《2017美国投资移民与资产配置趋势报告》显示，中国目前移民人数已经超过520万人，成为全球第四大移民输出国，投资移民为主要方式，申请人基本均在高净值人群之列。

但由于是信息交换，即使不办理移民中国税收居民设立的海外公司的银行户口信息情况将被交与中国的税务机关，因此但凡持有海外账户的高净值人士对CRS都无法掉以轻心。国际社会打击偷逃税的意愿和决心是毋容置疑的，所以，不管移民不移民，都应该做好税务规划。

海外税务规划到底应该怎么做？

在全球化下，基于投资移民进行海外置业、全球资产配置和海外税务管理等已成为必然趋势，高净值人群需要充分考虑CRS对财富、家庭带来的影响，尽早做出安排。

通过身份规划，配置第三国护照，彻底转变涉税居民身份，是从根本上应对CRS的妙招。此外，由于主要关注的是海外金融资产，海外房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等并不在信息交换范围内，因此投资海外房产进行资产配置也是备受追捧的CRS解决之道。与此同时，全面的税务规划，对于投资移民、海外置业、资产配置，都是必不可少的“行前”必修课。